Проект завершен

Анализ изменений по международному налогообложению в странах присутствия компании

Направления деятельности

  • Международное налогообложение
  • ICAP
  • MLI
  • ATAD
  • DAC6
  • Налоги
  • Консалтинг

Приём откликов

до 16 сентября 2019

Сроки работы

2 месяца 5 дней

В чем суть проекта?

Необходимо проанализировать и сравнить действующие и планируемые к введению в будущем нормы законодательства в области международного налогообложения (включая, но не ограничиваясь: MLI, ATAD I, ATAD II, DAC6, ICAP, нормы о раскрытии бенефициаров, требования о фактическом получателе дохода, требования к уровню экономического присутствия и др.) в странах присутствия Группы Газпром нефть

Расскажите о задаче подробнее

ПАО «Газпром нефть» — вертикально-интегрированная нефтяная компания, основные виды деятельности которой разведка и разработка месторождений нефти и газа, нефтепереработка, а также производство и сбыт нефтепродуктов Компания ориентирована на рост масштабов и эффективности бизнеса за счет расширения ресурсной базы, интенсификации нефтедобычи и модернизации нефтеперерабатывающих мощностей Развитие бизнеса Группы Газпром нефть осуществляется, в частности, за счет активной деятельности на международной арене. В связи с тем, что международное налоговое законодательство и практика стремительно развиваются, Группе Газпром нефть необходимо своевременно и полно реагировать на возникающие вызовы. Так, например, в международной практике происходят следующие события:  Ратификация и вступление в силу Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения; внесение изменений в отдельные соглашения об избежании двойного налогообложения  Изменения в налоговом законодательстве стран-участниц Европейского союза под влиянием принятых Советом Европейского союза Директив ATAD I, ATAD II и DAC 6  Новая международная программа оценки и контроля налоговых рисков международных групп компаний (International Compliance Assurance Programme, ICAP)  Введение мер в связи с Директивой ЕС о борьбе с отмыванием денег (в частности, раскрытие информации о бенефициарах)  Повышение требований к экономическому присутствию в офшорных юрисдикциях  Развитие практики применения концепции фактического права на доход Целью данного проекта является:  получение полной, конкретной и достоверной информации о законодательных изменениях, планируемых или уже вступивших в силу, по вопросам международного налогообложения в зарубежных юрисдикциях, в частности, о дате вступления в силу, о сути изменений, о предъявляемых требованиях к налогоплательщику, об отличии локальных законодательных требований от требований других юрисдикций  своевременное выполнение законодательных требований в странах присутствия Группы «Газпром нефть»

Что предстоит сделать?

Предстоит проанализировать и сравнить законодательные требования, а также планируемые изменения в законодательных требованиях в ряде иностранных юрисдикций в части следующих аспектов: 1) Ратификация и вступление в силу Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения; внесение изменений в отдельные соглашения об избежании двойного налогообложения 2) Изменения в налоговом законодательстве стран-участниц Европейского союза под влиянием принятых Советом Европейского союза Директив ATAD I, ATAD II и DAC 6 3) Введение новой международной программы оценки и контроля налоговых рисков международных групп компаний (International Compliance Assurance Programme, ICAP) 4) Введение мер в связи с Директивой ЕС о борьбе с отмыванием денег (в частности, раскрытие информации о бенефициарах) 5) Повышение требований к экономическому присутствию в офшорных юрисдикциях 6) Иные требования в зарубежных юрисдикциях в области международного налогообложения Перечень государств / территорий, который предстоит проанализировать: • Перечень стран № 1 (всего – 14): Австрия, Беларусь, Британские Виргинские острова, Италия, Казахстан, Кипр, Киргизия, Люксембург, Нидерланды, Румыния, Таджикистан, Украина, Эстония, Сербия • Перечень стран № 2 (всего – 10): Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина (Сербская), Босния и Герцеговина, Венгрия, Венесуэла, Хорватия, Черногория, Швейцария, Аргентина Обязательные источники информации для использования в работе: • законодательные акты и законы в области MLI, ATAD, DAC6, ICAP и др. • сайты налоговых служб, профильных министерств и официальных государственных вестников стран присутствия • информационная база данных международного и локального законодательства IBFD • сайт ОЭСР http://www.oecd.org/ • аналитические отчеты компаний «большой четвёрки» (как правило, обзоры доступны на локальных сайтах консалтинговых компаний) Исключение можно сделать только для источников информации, не имеющих версии на английском, русском или другом языке, известном исполнителю Параметры для анализа: Прежде чем приступать к анализу всех стран, необходимо по каждому аспекту выделить ряд ключевых параметров, по которым будут анализироваться особенности / отличия норм законодательства в конкретной стране от требований в иных юрисдикциях Например, по MLI:  дата вступления в силу  первые налоговые периоды, к которым применяются положения MLI  выбранные юрисдикцией положения MLI по ст. 2 (применительно к СОИДН с РФ), ст. 5, ст. 6, ст. 7, ст. 8, ст. 9, ст. 18  и т. д. По аспекту «Введение мер в связи с Директивой ЕС о борьбе с отмыванием денег (в частности, раскрытие информации о бенефициарах)»:  какие требования предъявляет Директива  что подпадает под понятие «бенефициар»  сроки для подачи информации в налоговый орган  штрафы за нарушение положений Директивы  и т. д. По сформированным по каждому аспекту параметрам необходимо провести анализ на примере Австрии, согласовать результат и перечень параметров с Заказчиком и только после этого приступать к анализу по остальным странам.

Каким должен быть результат работы?

1) заполненная таблица в формате Word с детальным описанием законодательных требований по каждому параметру каждого аспекта (текущих – если законодательные изменения по аспектам в стране вступили в силу, или планируемых) в разрезе юрисдикций с указанием особенностей / отличий от требований в иных юрисдикциях По каждому аспекту должен быть приведен: • блок общей информации о вводимых нормах законодательства, который содержит: o общее описание вводимых/изменяемых норм (что вводится, в чем суть) o сроки вступления изменений в силу o требования к компаниям как следствие вводимых норм o санкции за нарушение требований, предъявляемых законодательством • анализ в разрезе стран o анализ по согласованным на примере Австрии параметрам для конкретного аспекта 2) презентация в формате .pptx, в которой по каждому аспекту собрана ключевая информация об изменениях в международной налоговой практике: • суть изменения • указание юрисдикций, к которым применимы соответствующие изменения • ключевые особенности введения аспекта в зависимости от юрисдикций присутствия Группы • применимость и влияние вводимых изменений на Группу Газпром нефть

По каким критериям будут оценивать результат?

 В таблице и презентации отсутствуют грамматические и орфографические ошибки, логичный и понятный язык изложения  По каждому аспекту на примере Австрии согласован перечень параметров, по которым проводился анализ  Проанализированы все 24 страны в согласованном на примере Австрии формате  В таблице (в сносках) должны быть все ссылки на используемые источники информации (ссылки на страницы в интернете), на основании которых Исполнитель осуществляет заполнение таблицы  Проанализированы все обязательные источники  Если ячейка таблицы не может быть заполнена, то Исполнитель указал в ней причину  Содержание таблицы понятно и достаточно для принятия Заказчиком практических решений  Презентация выводов по результатам анализа представлена в доступной форме, с использованием схем и таблиц, иных способов визуализации  Формирование параметров для анализа и заполнение сравнительной таблицы по первой группе стран выполнено за 14 дней со дня заключения договора с Исполнителем, по второй группе стран и подготовка презентации – за 30 дней со дня заключения договора с Исполнителем

В каком формате нужно представить результат?

 Файл в формате Word  Презентация в формате .pptx

Понадобится ли команда?

Нет, потребуется один исполнитель - налоговый консультант